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问答 2024年09月11日 01:49 500 admin

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来源：券业行家

为A股上市准备多时的“湘籍”券商财信证券，又因受合作方牵连，中止了IPO进程。

再度中止

话说，整理券商IPO信息的行家，在上交所官网瞥到这一幕——

带着疑惑查看深交所，同样是拟IPO的券商，东莞证券和开源证券未见异样。

现有的五家拟上市券商，四家流程正常，唯独财信证券显示为“中止”？

要知道，财信证券IPO申请在2023年3月获得受理，并收到了问询。今年年初曾因财报过期中止审核，直到6月底更新2023年报，方得以恢复。刚过去两个月，这又是发生了啥？

上交所页面显示，财信证券“聘请的证券服务机构被证监会采取限制业务活动的监管措施。根据《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第六十条第一款第（二）项，中止其发行上市审核。”

财信证券方面看来并没有问题，问题在于“证券服务机构”。

那么，保荐机构华创证券有限责任公司（简称：华创证券），律师事务所湖南启元律师事务所（简称：启元律所），会计师事务所天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（简称：天职国际）。究竟谁出了问题？

全军覆没

略翻上交所和深交所审核信息，行家发现由天职国际担任会计师事务所的IPO项目，已经“全军覆没”。

除去近期撤单的项目，单是8月27日这一天，包括财信证券在内，上交所有7单“中止”；而深交所有8单“中止”。

重磅罚单

这一切，来自首发于证监会官网这则重磅罚单。

证监会查明，天职国际在江西奇信集团股份有限公司（简称：奇信股份）年报审计中未勤勉尽责，以及伪造、篡改、毁损审计工作底稿的情形。

具体来看，奇信股份在2015年至2019年年度报告中存在虚增收入、利润总额等信息披露违法违规行为。天职国际作为审计机构，出具了标准无保留意见的审计报告，存在虚假记载。为此，证监会没收天职国际审计收入入367.92万元，并处以五倍罚款。

而在证监会进行调查时，天职国际对相关财务报表审计工作底稿进行了伪造、篡改、毁损，并对监管部门做出虚假保证。为此，证监会对天职国际罚款500万元，暂停从事证券服务业务6个月。

两罪并罚，8月2日，证监会对天职国际合计罚没逾2707万元，半年内不能展业。

据财经自媒体@审计云报道：内资八大之一、2022年综合评价排名第10位的天职国际，继大华所后成为年度第二家被暂停证券业务的特大型事务所。并且打破了保持了17年的“行政处罚零记录”。

紧急切割

8月22日，深交所下发红头文件，对天职国际公开谴责，给予六个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分。

虽然上交所未见发函，但证监会处罚已然执行。

合作方出事，财信证券IPO受到牵连，该咋办呢？

事发一个月后，财信证券在今年9月5日召开2024年第九次临时股东大会，决定改聘天健会计师事务所（特殊普通合伙）（简称：天健所）为公司提供财务报告审计服务。

或许应了那句，“君子绝交，不出恶声”。对曾经的合作方天职国际，财信证券并没有在公告中提及其监管处罚事项。反而进行了“中性”的评价：“在为公司提供审计服务过程中按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，坚持独立审计原则，履职情况正常”。

而这家拟上市的券商，各项业务的表现，又是否正常呢？

业绩滑坡

2021年到2023年，财信证券营业收入分别为28.06亿元、33.57亿元和36.46亿元；归母净利润分别为8.26亿元、7.61亿元和8.58亿元。而在2024年上半年，财信证券营业收入14.45亿元，同比下降7.83%；归母净利润4.64亿元，同比降幅达11.29%。

业绩下滑，是否有什么原因？主要来自哪些业务“拖后腿”？

合并利润表及注释显示，自营业务仍是第一大业务，迈汇平台：黄金突破美元后进入区间波动揽收6.26亿元，同比减少17.84%。经纪业务收入2.95亿元，同比减少3.04%；其中代销金融产品净收入686万元，同比下降37.53%。投行业务收入1.44亿元，同比下降17.50%。以利息净收入计，信用业务揽收0.77亿元，同比增长261.55%；主要来自短期融资款利息支出和回购利息支出减少导致的利息支出大幅削减。资管业务收入0.26亿元，同比增幅达290.55%。

对资管业务的同比增幅，财信证券表示主要是收益表现较好，业绩报酬及投资收益相应增加。

财信证券同时披露，公司金融资产（含交易性金融资产、债权投资、其他债权投资和其他权益工具）合计为289.48亿元，占总资产的比例达55.44%。“证券市场发生剧烈波动，从而使金融资产的公允价值发生较大波动，将对公司的盈利能力、资产规模和结构产生重大影响。”